Kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào của chứng từ nộp thuế vãng lai ngoại tỉnh.
Căn cứ theo 7a điều 14 chương III thông tư 06/2012/TT-BTC, trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ còn bỏ sót hóa đơn chưa kê khai, khấu trừ thì được kê khai, khấu trừ bổ sung tối đa là 6 tháng, kể từ tháng phát sinh hóa đơn bỏ sót, trừ trường hợp hướng dẫn tại điểm b khoản này. Theo đó, trường hợp doanh nghiệp đã nộp thuế GTGT vãng lai vào tháng 4/2012 và 5/2012 với số tiền thuế GTGT là 235.255.302 và kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào tại tờ khai 01/GTGT tháng 12/2012 thì các chứng từ nộp thuế GTGT vãng lai nêu trên không được kê khai thuế GTGT đầu vào theo quy định.
Trường hợp các chứng từ nộp thuế GTGT vãng lai phát sinh từ 1/6/2012 trở đi sẽ thực hiện theo nội dung hướng dẫn tại công văn số 7335/BTC-CST ngày 01/6/2012 của bộ tài chính, theo đó các chứng từ nộp thuế GTGT không bị khống chế về thời hạn kê khai như hóa đơn, chứng từ nộp thuế GTGT đầu vào.
Xin xem chi tiết tại công văn 3078/TCT-KK.
